【2010年中国首席财务官】CFO讲义：《李德：中国2010年企业融资管理》

徐老师

我这次重点讲讲中小企业在后危机时期怎么样发展，中小企业的发展状况和它的融资状况和以后的发展战略。当然了我们目前的财务中国总会计师协会很多是大型企业，当然了这个大型企业的一些发展战略和融资的方面跟中小企业有很多的相似之处，从这些方面可以得到一些经验。
　　从我们国家来看，从改革以来党中央国务院出台一切政策支持中小企业发展，它在国民经济发展中起到非常重要的作用。首先从它的整个国民生产总值和它对税务以及就业来看，它是中小企业从2009年末整个所有中小企业的户数占中国各类企业的户数的90%。中小企业创造了GDP相当于国民生产总值60%，纳税额国家税收总额50%，提供了80%的城乡就业。可以看到我们国家的中小企业在整个国民经济发展起到了非常重要的作用，党中央国务院非常重视中小企业的发展，近年来出台一系列的政策，从02年以来出台三项比较大的促进中小企业的法规，特别是09年国务院出台了关于进一步促进中小企业发展的若干意见等政策法规支持中小企业的发展。
　　另外加大对中小企业的财务支持力度，那么中央财政预算也设置了中小企业的科目，安排中小企业发展的专项资金，科技型中小企业进入创业资金，等八项扶持中小企业发展的转向资金，09年中央财政安排专项资金达到100多亿元支持中小企业的发展。另外对中小企业实行减免税政策，对于小型的微型技术和高新技术企业分别按照20%和15%征收所得税。出台了中小企业创业投资、股权投资的税收优惠政策等等来支持中小企业的发展。
　　另外为了应对国际金融危机国家，我们积极推进了中小企业结构调整和优化升级，实施中小企业的成长过程和中小企业的信息化推进过程，开展了创业待就业支持和引导中小企业的加快结构调整和加快技术创新。到2009年末中央财政累计支持中小企业技术创新项目达到2万多项，大力支持中小企业的结构调整和优化升级，另外进一步加强了服务体系。比如说建设中小企业公共服务平台100多个，全国留学人员创业员130多家来等等，来支持中小企业的发展。
　　另外就是促进中小企业的互相交流，加快与国际组织与中小企业的领域合作，先后与美国、欧盟签订战略合作协议，来支持中小企业的发展。那么从这些方面来说党中央国务院包括各个部门都对中小企业的发展提供了一些优惠的政策。
　　那么从金融部门来讲，对中小企业也是最近也加大了支持力度，首先我们灵活地应用货币政策进行调控，大家也都知道从后危机时代以来，整个世界经济在慢慢复苏，但是目前又遇到了欧洲债务危机，所以整个复苏的步伐是比较艰难的。从我国的经济来讲，在2009年以来较快发展，2010年发展速度也是比较快的，这一方面金融在这方面主要做了进行宏观调控，采取灵活应用货币政策经过宏观调控，保持整个货币供应量和货币信贷的稳定增长。
　　我们可以看整个货币的M1M2的增长，从比较高的增长速度平稳的增长，进入宏观调控以后。从整个货币信贷来讲也是，从今年的增长幅度是7.5万亿了，货币供应量是17%，按照宏观调控目标，中央银行适度地进行宏观调控，整个货币信贷从比较高的增长速度进入了平稳增长的区间。这样为整个中小企业的发展提供比较好的货币信贷环境。
　　另外一个加强中小企业的服务各项措施，大家都知道各个商业银行设立了中小企业服务的专营机构，另外放宽了对中小企业贷款的呆帐核算的条件。中央银行加强了对征信系统的建设，中央银行在2003年成立银监会之后，中央银行增加了反洗钱部门和征信系统部门。在2006年建成了银行登记信贷系统全国集成的信用信息库，我们也知道部分中小企业跟银行不存在信贷关系，这些中小企业中央银行也对这些中小企业进一步完善他们的信用工作。到2010年2月底中央银行征信系统共完成跟中小企业档案建立了200多万份，累计有10万户中小企业获得贷款，贷款达到1.8万亿，与中央银行没有信贷关系，人民银行征信系统也对他们建立了信息档案。
　　另外加快了中小企业的担保体系建设，我们都知道由于中小企业的信用等级相对比较低，另外抵押物，抵押品，固体资产都比较缺，银行贷款门槛比较高，这样就需要发展担保系统，现在发展企业互相担保和商业担保相结合，提供担保基金相结合多样化的中小企业担保体系，这样有利于银行对中小企业的融资。
　　另外一个就是我们加快了中小金融机构的发展。大家都知道我们国家的银行体系和国外还不太一样，因为我们是工农中建四大银行，整个来说目前总资产还基本上占到中国金融业资产50%以上。由于我们传统的贷款机制，商业银行和大企业的信用体系比较高，一般大企业在银行存款比较高，这一方面大银行在对中小企业的银行这方面还比较弱一些。有人比喻是航空母舰进入不了池塘，我考虑工农中建有很多分支机构，对中小企业还是有一定了解的，但是问题在于分支机构是受上面各层机构管辖的，所以他的贷款权，授信权，包括他的运行模式都要受到上面管理机构的限制。
　　所以，总的来说要加强对中小企业的融资要进一步发展中小金融机构。2006年银监会已经发布了关于调款，特别是关于调宽特别是农村地区的金融机构的准入政策，这样一来，我们中小金融机构得到了很大的发展，特别是农村地区。到2009年全国已经建成了统一法人信用社256家，农村银行43家，农村合作银行195家。另外大量地从2009年大量产生了村镇银行，农村基金会，还有贷款公司，还有小额贷款公司，新的农村金融机构。这样到2009年末已经有172家新兴农村金融机构开业。
　　还有我们中央银行在进一步推进利率市场化的建设，我们以前知道利率管得非常紧的，利率市场化以来，对利率的管理逐步放松。以前基本上是管住存款的上线，贷款的下限，目前来看除了城乡信用社之外银行贷款的上限都放开了，银行贷款的上线都放开了，这样的话进一步地促进了金融机构对中小企业的放款能力和定价能力。
　　还有明确提出中小企业信贷投放速度要基本上不低于贷款的增率，从数据来看到2010年2月末金融机构中小企业人民币贷款余额15.2万亿元，同比增长27.7%，比大型企业同比增速高10.9个百分点在增加，大企业的增速同比增长要快。所以说从这方面，从中央银行，包括各家金融机构一个方面是加大了对中小企业服务力度，另外一个加大对中小企业的贷款，目前对中小企业的融资难的问题，得到了比较好的解决。
　　另外发展中小企业多元化的融资方式，加大中小企业的金融产品创新，增加中小企业的多元化的融资方式。我们以前知道各个企业的贷款，特别是金融危机以来，国际上有一个经验，金融危机最危险就是贷款大量收缩，为什么？因为银行规避金融风险。所以说要求贷款的门槛更高，这样使整个融资市场更加紧缩，造成经济更加下滑，所以这是金融危机以来有这么一个情况。所以中小企业加大资金投放量，通过购买国债，企业债券，投放货币流动率促进银行放贷和加大直接融资来使经济回升，这个问题跟中国也是一样的。
　　中国在目前来看，金融危机虽然对的影响，由于我国是资本项目管制的国家，对我们国家的影响和企业走出去的力度不是很大，所以影响面是不大的。企业的放贷是比较谨慎的，积极研究发展中小企业多元化融资方式，包括动产、帐单和知识产权的无形资产的抵押，中小企业没有什么固定资产，甚至开展专利权、商标权的质押方式，加强对中小企业的融资。
　　另外对中小企业加大直接融资力度，我们知道中小企业板从2004年退出来，为306家成长性较好的中小企业上市融资1203亿元。另外A股上市公司中小企业达到327家，另外还有2009年10月31日创业板启动，2009年末就有36家公司在创业板上市，累计筹资204亿元。
　　我们可以看到中国党中央国务院的一系列支持中小企业的发展支撑和金融部门支持中小企业的发展的措施，中小企业融资难的问题在逐步得到解决。我们目前来看中小企业的融资难还是来看还是存在很多问题，一个是中小企业的贷款负债率和融资规模比较低。目前来看整个中小企业的贷款占到总贷款量30%左右，中小企业是较快发展，生产性需求还是不能满足。
　　另外特别是中小企业的直接融资，由于融资量比较小，信用评级比较低，门槛比较高。09年11月总共是500多家在银行间市场发行非金融企业的债券，包括短期融资券、政票。这种鼓励发行企业属于中小企业，发行额度不到3亿元，所以占整个银行间市场直接融资的比例比较低的。
　　第二是中小企业的融资成本比较高，据调查，小企业融资成本一般是基准利率的一到两倍。民间融资成本更高了，据一些大的担保公司反映，民间融资年息是2%-3%，手续比较复杂，时间也比较长。还有中小企业受到金融危机的冲击也是比较大的，因为它自身的资本实力和创新能力各个方面受到金融危机的影响也是比较大的。
　　另外中小企业的融资也是不平衡的，比如说发达地区比中西部地区的融资要好一些，传统企业比如说制造、零售这些传统企业比不上科技企业的融资难更重一些。
　　我们大家认为中小企业融资难是金融问题，实际上并不是这个问题。从法律体系来看，我们中小企业的划分方式也不是尽合理，有一些地方是难以操作的，另外与中小企业促进法，担保法，贷款通则这些法律一些配套法法律，这些法律都需要进一步的完善。从金融方面也说了大银行比较多，小银行比较少，大银行有这个贷大不贷小这方面，对服务中小企业的意识有些银行是比较弱的，这是一个方面那么，中小企业自身来看也是存在一些问题。许多中小企业管理水平比较低，信息也不灵，人才也比较缺乏，已经给他扩大了这种市场发生了变化，对外扩大了开放的情况下，一些产业准入政策已经放宽了，但是一些中小企业由于本身的原因也难以开拓在这些领域进行创新和发展，一些中小企业的信用评级也比较大，风险比较大，成本比较高。
　　2008年世行对450家世行显示，小企业不良贷款率比大企业高出1倍，另外小企业的资本负债率受行业的影响比较大，所以等于这些方面从政策方面，金融方面，小企业本身方面，小企业融资难是比较复杂的问题。那么，在当前情况下要进一步促进中小企业的发展，要把它放到一个战略高度，支持中小企业的发展保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关乎国计民生和社会稳定的重要战略任务。
　　从金融这个方面要加强宏观政策指导和优化信贷结构，我们现在国民经济的发展一个方面要促进国民经济平稳较快发展，另外调整经济结构，另外搞好通货膨胀预期，这三个目标要相互结合。所以，我们首先要优化信贷结构，加大对威科的信贷投放力度，进一步建立中小企业的信用专用机构，促进中小企业加快调整结构，实行兼并重组，严格控制对高性能，产能过剩这个行业的贷款。我们目前来看，我们要促进中小企业的结构调整，包括国务院提出十大产业战略性调整，包括促进新兴产业的发展，这些都包括中小企业。所以，这方面要促进它的结构调整和产业转机升级。
　　另外改进现代管理制度，建立中小企业的审批制度，提高审评效率，中小企业我们一般按照一般的这种审批，审贷的机制对中小企业的限制比较严，所以这个方面要改变这种审批的机制。另外中央银行也要适当发放贷款，一个方面要通过对外汇帐款，还有提出再贴现来投放基础货币。所以，我们对企业票据进行再贴现的话，中央银行可以选择，明确支持和产业，明确支持中小企业的否融资，所以这方面中小银行可以通过在立现对中小企业的融资。
　　另外要积极发展中小金融机构，目前在农村已经放低了中小金融机构进入门槛，对一些国家的经验，包括德日韩都把地方性小银行作为预防中小企业贷款难的举措。小企业贷款更多看企业的品质，而不是看主要的抵押物和本身的资金实力。所以这方面需要可以探索研究成立社区银行，来对中小企业的客户，社区的这种客户全面掌握信息，为社区中小企业提供更好的服务。另外，一个要提高中小企业服务机构的网点覆盖率，到2009年全国金融机构的空白乡镇，这些乡镇还没有任何金融机构，还有2792个，这些乡镇没有任何金融机构。按照我们银监会的统一部署，用3年时间总体解决空白乡镇，消灭这些空白乡镇没有金融机构的网点。
　　再有大力培育和发展新型农村金融机构，还要鼓励国家控股大型银行通过多种方式服务。实际上我们从改革以来，我们国有商业银行也是可以开展商业服务的，农业银行马上就要上市了，现在在关于县域农村金融事业部的改革。就是说国有商业银行也是可以通过机制和体制的改革，加强对中小企业的基础。
　　另外引进民间资本，参中小企业设立，实际上国务院已经是对于鼓励外资和民间资本参与中小企业的并购和发展设立，国务院已经出台了一系列的政策。2000年国务院出台了关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见，民间资本可以兴办中小金融机构，可以放宽股本的限制。参与农信社的改制工作，贷款公司等新的农村金融机构。这一方面国务院已经开展了一系列的政策，我们按照国务院出台的一些政策来进一步加大中小企业的设立和创新。
　　另外要加快金融机构经营机制的改革，那么我们这个金融机构从特别是我们这几年的后危机时代以来，金融机构对大型国有企业特别是对大的国家项目，包括铁路、公路、基础建设信贷投放量是已经大的。但是，这些机构包括大型金融机构和中小金融机构认识到中小企业也是他们非常大的一个客户群，也是他们盈利的重要点。他们完全可以通过利率市场化的改革，可以通过风险溢价覆盖整个风险，调整利率结构，他们分别成立了中小企业的机构和改变体制机制的审待的方式等等。
　　比如说建设银行(4.80,-0.02,-0.41%)的素带同，招商银行(12.86,0.02,0.16%)的专业市场待等等都是面向中小企业的。华夏银行(11.15,0.21,1.92%)最近推出了两款新产品，借力贷和增值贷，借力贷是贷款发放给中小企业以后，一定时间之内，他们可以转让给资产管理公司，增强了银行信贷的流动性，也加快了对中小企业融资方向。增值贷是银行先给中小企业发放总贷之后，在一段时间内根据借款人的信用和还款能力再发放一部分的贷款，这是增值贷。因为他不需要再审核了，由于中小企业的抵押物和信用等级比较低，再审核的话非常繁杂。再发放的贷款是增值贷，不需要再审核了，简化了对中小企业放款的手续和时间，缩短了时间。
　　另外银行还可以有许多方法加强对中小企业的融资，比如说和保险公司合作对小企业贷款保险，这样可以用银行保险，共同利用客户资源来加强对中小企业融资的合作。
　　另外我们实际上现在通过后危机之后，我们信用衍生产品有人听了很害怕，一听信用衍生产品不得了，发生危机不是这样的情况。如果信用衍生产品可以适合企业发展，适合经济发展的需要，特别可以进行有效的监管，金融创新是永恒的主题。好比说信用衍生产品，如果说银行出一部分的费用把信用资产风险和信用风险相分离，把信用风险转移给愿意接受的机构，银行规避了信用风险，而且另一方面也可以降低对中小企业融资的门槛，因为它已经把这个分离了，有一些费用已经承担了。通过金融创新，加快对中小企业的服务，还有进一拓宽中小企业融资渠道都可以得到解决。
　　我们还有进一步地加大对中小企业直接融资的融资渠道，将放宽对中小企业融资渠道。比如说在建设好中小板、创业板的同时快速发展场外市场，针对中小企业的产业，刚才也说了包括卫星通讯等等方面都开设了产业投资基金。另外大力发展企业债务市场，除了我们要进一步的拓宽中小企业的短期融资券的发行门槛，推动中小企业利用自己的特点集合票据，还有集合债权进行融资，利用中小企业的贷款证券化的试点等等。
　　所以，通过这一系列的措施我们一个方面，因为我们国家还是直接融资占非常大比例，有人统计我们这次后危机以后由于银行的信贷增长速度非常快，整个间接融资和直接融资比例，反而是间接融资比例更加增高了。所以说这个方面我们就需要进一步的加大，除了对银行信贷加强对中小企业的支持以外，我们要进一步拓宽中小企业的直接融资的渠道。
　　另一方面就是推动加大对企业的开拓国际市场的金融支持，包括大型和中小企业，一方面改善出口赋税核销制度，进一步简化制度，简化对贸易信贷的管理和信贷的方法。鼓励企业对贴现和贷款解决融资的问题。我们都知道，我们需要进一步增强试点单位的数量，争取在全国范围内开展跨境贸易对人民币的结算。
　　所以通过这方面的激励措施，我们解决中小企业的融资难的问题，促进中小企业的战略发展和更好的促进经济更好的协调发展，调整经济结构，促进经济更好的发展，快速协调发展。
　　我就大概讲这些内容，由于时间关系，我就没有展开讲这些问题。我对大家提出的一些自己的看法，有些不对的地方也希望大家批评指正，我这只是本人观点，不代表中国人民银行的观点，希望大家谅解。如果需要信息披露的话，最好经过我本人看一下，我就讲这些，希望大家批评指正，谢谢大家。

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