[实战讲义]《企业经营计划的制定》

徐老师 · 发表于 2005-12-19 10:07:31

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>企业经营计划的编制 
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 企业经营计划按期限长短，分为长期经营计划、中期经营计划和短期经营计划。 长期经营计划是企业5年及5年以上的长远规划。其任务是选择、改变或调整企业的经营服务领域和业务单位，确定企业的发展方向和目标，以及确定实现目标的最佳途径和办法。长期经营计划在经营计划中具有明确方向和指导方针，并有统率全局的重要作用，也称为长期战略规划。 中期经营计划是企业2-5年的计划。其任务是建立企业的经营结构，即为实现长远规划所确定的战略目标设计合理的设备、人员、资金等的结构，以形成企业的经营能力和综合素质，也称中期结构计划。 短期计划是企业的年度计划。其任务是适应企业内外的实际条件，组织和安排好企业的经营活动，以分年度逐步实现企业的经营目标，也称年度营运计划。 三种计划具有逐步展开和逐渐具体化的特性。见图8-3。 
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<TD width="33%"><IMG src="http://www.jscpu.com/jpkc/pic2/pic/pic2/第八章图8-3.jpg" border=0></TD>
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徐老师 · 发表于 2005-12-19 10:09:21

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>一、长期计划的编制 

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>企业长期计划的编制可以按照图8-4的程序来制定。 1．调查研究 　　调查研究包括外部环境的预测和内部条件分析等。主要从经营理念、经营环境和企业状况三个方面来进行。 2．确定目标期望水平，明确差距和问题 　　这是编制长期经营计划的核心阶段。长期经营计划一般以定性目标为主，以定量目标为辅，着重为企业的发展描绘蓝图。 　　(1)目标期望水平。长期战略规划的目标主要包括企业经济发展的规模、速度、效益和稳定程度方面的目标，即增长率、利润率和稳定性目标。 　　目标期望水平是企业期望目标达到的水平，它取决于：①企业的所有者、经营者、职工以及其他利益相关者对企业的发展、效益和利润的期望；②国民经济和国家有关部门对企业的期望；③顾客对企业的期望；④竞争形势对企业提出的要求。
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<TD width="33%"><IMG src="http://www.jscpu.com/jpkc/pic2/pic/pic2/第八章图8-4.jpg" border=0></TD>
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150%">　　(2)目标预测水平。企业以经济活动的现状和趋势为基础，预测计划期间目标可能达到的水平，指目标的可能状态。它是以企业现在经营业务单位、能力和技术与管理水平为基础进行预测的。 　　 (3)差距与问题。差距是指目标期望水平和预测水平之间的差距。图8-5反映销售增长率目标期望水平和预测水平以及两者间的差距。 　　图8-5映某企业主营业务产品结构的甲、乙、丙三种产品今后五年内的销售预测状态。甲产品是已进入衰退期的产品，销售额逐年下降。乙产品是进入成熟期的产品，销售保持基本平衡。丙产品是正处在发展期的产品，销售额逐步上升。但企业现有产品结构的总销售额在未来五年内是始升而后降，与目标期望水平相比，前两年还能保持平衡，从第三年开始，产生差距，以后逐年差距加大。其原因是现有产品结构已老化。这就是造成差距的问题所在。而消除差距就成为企业研究和制定战略规划的出发点。 3．设计战略，弥补差距 　　企业的经营战略可以分为两大类：一类是对现有业务单位进行改进和合理化，简称合理化战略。一类是开发新的业务单位，简称新开发战略。 </TD></TR></TABLE>
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<TD width="33%"><IMG src="http://www.jscpu.com/jpkc/pic2/pic/pic2/第八章图8-5.jpg" border=0></TD>
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<TD width="100%">
4．编制计划，形成文件 　　由于不同企业的情况不同，因而长期计划无统一的格式。一般可分为文字和表格两部分，需要时还可以列有附件。文字部分主要叙述计划的主要内容，包括对环境和自身条件的分析，未来的发展设想，计划目标及实现目标的指导思想、方针、原则等。表格部分主要包括项目一览表及保证条件。</TD></TR></TABLE>

徐老师 · 发表于 2005-12-19 10:10:07

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>二、中期计划的编制 

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<TD width="50%"><IMG src="http://www.jscpu.com/jpkc/pic2/第八章/企业计划定义希望到达的目标.gif" border=0></TD>
<TD width="50%">
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>1．中期计划的特征 　　(1)中期计划是长期战略规划的具体化，它是为实施长期战略规划中规定的新开发战略和合理化战略而制定的计划。 　　(2)按每项产品制定计划。长期战略规划只制定重点和重点项目的战略，中期计划则对每项产品和每个项目都制定计划。所以，它是包含全部产品和项目的综合性计划。每项产品计划的重点是突出竞争战略，提高产品的竞争力。 　　(3)按职能制定整个企业的综合计划。既要按企业的经营过程分别制定开发计划、营销计划、生产计划、供应计划，又要分资源制定人员计划、设备计划、资金计划。前面讲过，中期计划的重点是结构计划，即按照战略目标的要求组建企业的经营结构。核心的问题是合理分配企业的有限资源。要合理安排发展性投资和营运性投资的比例，使企业的繁荣和发展与当前利益很好地结合起来。　　</TD></TR>
<TR>
<TD width="50%">
企业计划定义希望到达的目标</TD>
<TD width="50%">(4)尽管中期计划不如短期计划那样详细、精确，但基于以</TD></TR></TABLE>
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<TD width="100%">
下几点原因与长期战略规划相比，中期计划仍是定量化的计划： 　　中期计划是分配资源，组建经营结构的计划，需要有定量的计算作基础。 　　中期计划是分年度安排营运活动的计划，特别是为短期计划事先做好各项准备工作的计划，需要进行分年度的量的计算和平衡。 　　中期计划需要对计划实施的效果，特别是对企业收支和利润可能产生的效果和各项经营目标可能达到的水平，做出较精确的测算，因而需要有定量的资料和分析作基础。 　　中期的预测能够做得比较精确和可靠，因而为定量化提供了前提。 2．中期计划的编制 　　在长期战略规划确定之后，制定中期计划。其过程见图8-6。</TD></TR></TABLE>
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<TD width="33%"><IMG src="http://www.jscpu.com/jpkc/pic2/pic/pic2/第八章图8-6.jpg" border=0></TD>
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<TD width="100%">
　　(1)长期战略规划。它是制定中期计划的出发点和根据。 　　(2)中期目标。中期计划确定企业的整体目标和分产品的目标。其目标项目有：销售额、产品结构、新产品比例、利润额、资本结构、资金利润率及设备投资和人员的限额。一般以长期规划数字性目标中前三年的目标值作为中期目标。 　　(3)中期开发计划。根据长期战略规划确定的项目规划，制定资源投入和收支计划，规定时间进度表和责任部门。 　　(4)分产品的销售计划、生产计划、结构计划和利润计划。在中期计划中，要分别对每一种产品确定是实行扶植、撤退还是改良战略，在此基础上安排每一种产品的销售生产计划、结构计划(资源投入计划)和利润计划。 　　(5)企业的销售生产计划。将分产品的销售生产计划经过综合、平衡和协调，编制整个企业的销售生产计划。 　　(6)企业结构计划(设备和人员计划)。将分产品的资源投入与战略项目的资源投入综合起来，编制整个企业的结构计划，组成人员的结构和物的结构。其中人员计划和设备投资计划是最重要的部分。这个计划分年度，以数值表示，在中期计划中占重要地位。 　　(7)企业利润计划和经营比率表。企业利润计划由损益计算表、借贷平衡表和预算资金占用表构成。通过它不仅可以预测企业的利润水平，而且可以计算各项经营比率，预测各项经营目标可能达到的水平。</TD></TR></TABLE>

徐老师 · 发表于 2005-12-19 10:10:45

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>三、年度经营计划的编制 

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150%">　年度经营计划又称为年度综合计划，是企业在年度内进行生产经营活动的奋斗目标和行动纲领，是企业经营计划的重要组成部分。 年度经营计划包括以下几项基本内容： 　　(1)年度经营目标； 　　(2)战略开发项目的短期实施计划； 　　(3)分产品的销售、生产计划； 　　(4)销售、生产计划； 　　(5)设备、人事计划； 　　(6)利润与资金计划。其基本结构如图8-7所示。 　　年度经营计划以长期规划和中期规划为依据，并根据对短期社会需求和企业内外条件的预测进行编制。 　　年度经营计划由利润计划、生产计划、销售计划、劳动工资计划、采购计划、生产费用预算及成本计划、资金计划和企业改造计划等单项计划构成。 1．利润计划 　　利润计划既是制定经营计划的前提，又是编制各种计划后的概括。按其目的和对象的不同，可将利润计划划分为四种： 　　(1)概要利润计划，是用来预测企业未来状况的利润计划。它或者是从企业的现状出发预测其未来的利润水平，或者是针对某种经营战略方案预测其未来的利润状况。这种利润计划是预测性和概略性的；其目的是用来确定经营计划的战略方案。 　　(2)规划项目利润计划，是对新项目未来销售额、运行费用、利润、投资额、投资报酬率等进行计划估算，用来评估规划项目的经济效益。</TD></TR></TABLE>
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<TD width="33%"><IMG src="http://www.jscpu.com/jpkc/pic2/pic/pic2/第八章图8-7.jpg" border=0></TD>
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<TD width="100%">
　　(3)产品利润计划，是对产品未来的销售额、费用、成本、利润、各项经营比率的计划。它既是用来分析、评价和确定产品战略方案的依据，又是制定企业综合计划的基础。企业产品都要制定产品利润计划，对计划期内要投入市场的新产品也不例外。 　　(4)综合利润计划，是整个企业各种利润计划的综合。其内容包括营业外收支计划、损益计划、借贷对照表计划、资金占用表计划以及反映企业经营目标计划水平的其他重要指标。 2．销售计划 　　销售计划是以提高企业产品的市场竞争能力为基本目的而制定的计划。包括产品品质计划、价格计划、促销计划和销售渠道计划。它以确定的目标销售额和目标利润率为出发点，在市场调研、市场预测的基础上，分析本企业的产品品质、价格、促销、渠道等方面应该采取的最佳方案，据此预测本企业应达到的市场占有率和销售与利润水平，编制相应的计划。 　　销售计划的目标指标，主要有以下四个方面： 　　(1)有关企业发展的指标：销售额、市场占有率、新产品销售额等。 　　(2)有关利润与生产率的指标：销售利润率、应收账款周转率、成品库存周转率、退货率、销售人员销售率、平均单位产品推销费等。 　　(3)有关稳定的指标：市场占有率等。 　　(4)有关公共责任的指标：功能／价格比提高率、价格下降率等。 3．生产计划 　　生产计划是确定销售额目标所需要的生产能力的计划。首先要从质量、成本、时间和可靠性等方面，分析和商定产品的零部件或生产工序是自制还是外购、外协的问题。然后，在此基础上确定企业自身所需的生产能力。不但要确定生产能力的数量规模，而且要确定所需能力的质量水平，即物资、装备、人员等的种类和技术水平。企业生产计划包括产值计划、产品质量计划、生产要素投入计划、产品品种计划、生产进度计划等，运用生产率、成本、效益等目标指标。表8-2为某企业的生产、销售、利润计划表。 4．劳动工资计划 　　劳动工资计划主要确定企业为完成生产任务所需要的各类人员的数量、计划期内劳动生产率提高的水平、职工的工资总额和平均工资水平等。对人员的需要可以从目标利润出发来求得，即：</TD></TR></TABLE>
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<TD width="37%"><IMG src="http://www.jscpu.com/jpkc/pic2/pic/pic2/第八章表8-2.jpg" border=0></TD>
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<TD width="33%"><IMG src="http://www.jscpu.com/jpkc/pic2/第八章/8.1公式.jpg" border=0></TD>
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　　也可以根据劳动生产率目标计划，即平均销售额目标来定员。每人平均销售额目标可以根据同行业平均水平和企业绩效来确定。人员供给预测以企业现有人员的状况为基础，再预计计划期内将要发生的正常晋升、调动、退休等变化而求得。人员需要与供给之间的差距，通过制定教育、调动、录用、安置等计划加以解决。 5．采购计划 　　采购计划主要确定企业生产、科研、维修等所需要的各种物资，包括原材料、燃料、动力、外协件、外购件、工具、设备等的需要量、储备量、来源以及供应的期限。采购计划保证企业生产、经营活动正常进行，其指标是计算产品成本的重要依据之一。 6．生产费用预算及成本计划 　　生产费用预算及成本计划主要确定企业为完成生产经营任务所需要的全部生产费用。包括单位产品成本计划、全部产品成本计划、可比产品成本降低计划等。它是企业生产经营状况好坏的综合反映，也是利润计划的重要基础。 7．资金计划 　　资金计划是确定企业计划期限内所需要资金状况、来源及使用的计划。包括固定资金计划和流动资金计划两种。固定资金计划的主要内容是编制新增固定资产计划和原有固定资产折旧两个方面。流动资金计划主要是在核定定额的基础上确定计划期内定额流动资金需</TD></TR></TABLE>
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<TD width="50%">
要量。企业在确定资金需要量后，应多方筹集资金，进行合理的分配使用，提高企业资金使用效率。 8．企业改造计划 　　企业改造计划确定企业在计划期限内技术改造的方向和步骤、设备更新程度、组织措施改善的任务和进度等。它是企业为更好地适应客观条件，调整战略和决策变量，从而有效地从事生产经营活动，达到目标要求的计划。 　　企业在经营过程中除了必须具有以上主要经营计划外，还可以根据需要增加计划的内容，细分计划的层次，从而实现更有效的控制。 　　除了以上计划外，按照企业的不同特点和客观需要，往往还需要编制其他一些计划，如设备修理计划、新产品开发计划、市场推广计划、储运计划等。各项计划都有特定的内容和作用，彼此不能互相代替，但又互相联系构成了一个有机整体。 </TD>
<TD width="50%"><IMG src="http://www.jscpu.com/jpkc/pic2/第八章/企业组织改造计划.jpg" border=0></TD></TR>
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<TD width="50%">
企业组织改造计划</TD></TR></TABLE>

pizzashow · 发表于 2010-7-22 16:49:00

路过学习
[url=http://www.yetuyangzhi.net/city/58362.htm][color=white]上海天气

lzb6699 · 发表于 2010-8-3 13:06:20

好东东

杨忠霖 · 发表于 2011-4-29 13:14:43

学习

yzt0579 · 发表于 2011-10-7 16:36:44

谢谢

w_huaj · 发表于 2021-7-23 09:41:43

太弱杀伐果断

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