小心！股东抽逃出资的法律风险与实务指引

徐老师

美华管理传播网   中国经济管理大学

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小心！股东抽逃出资的法律风险与实务指引

在公司经营活动中，抽逃出资这一行为时有发生，它不仅破坏了公司资本维持原则，还严重损害了公司、其他股东以及公司债权人的合法权益。

今天就来和大家深入聊聊抽逃出资的认定情形、法律后果、典型案例，并给大家送上实务指引。

一

抽逃出资的认定情形

1

定义

股东抽逃出资，是指股东在公司成立后，将已缴纳的出资通过各种不正当手段暗中撤回，却仍保留股东身份和原有出资数额的一种欺诈性违法行为。

公司的正常运营和对外承担债务责任都依赖于股东的出资，抽逃出资行为无疑是动摇了公司这一根基。

2

常见表现形式

1）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配：

比如某公司股东为了抽逃出资，指使财务人员篡改账目，把公司的亏损记录成盈利，然后按照虚假的盈利情况进行分红，股东借此将大量资金转出公司。

2）通过虚构债权债务关系将其出资转出：

像有股东与自己控制的另一家公司签订虚假的借款合同，把公司资金以“借款”名义转给该公司，实则是抽逃出资。

还有的案例中，股东虚构与关联公司之间合同违约等事由，让公司支付所谓高额“违约金”，实现出资抽逃。

3）利用关联交易转出出资：

股东把公司优质资产以极低价格卖给自己关联企业，或者让公司以高价购买关联方劣质资产，通过这种不公平关联交易，把公司资产转出去，达到抽逃出资目的。

例如，股东让公司以高于市场价数倍的价格向其关联企业购买一批普通设备，公司资金大量流失。

4）其他未经法定程序抽回出资行为：

有的股东在公司验资完成后，马上以各种借口把出资资金从公司账户转出，甚至有的直接以过桥资金完成实缴。

公司账户资金迅速缩水，后续经营缺少资金支持，这就是典型的验资后抽逃资金行为。

3

核心认定要素

1）资金流向的异常：

要是短期内有大额资金从公司流向股东，且没有合理的商业目的，比如公司刚成立不久，股东就频繁从公司账户转出大笔资金，和公司正常经营需求完全不匹配，这就很可能是抽逃出资。

2）程序违法：

正常的资金往来都需要履行法定程序，像抽逃出资这种行为，往往未经股东会决议等必要程序，也未进行业务审批、财务登记等正规操作。

3）损害后果：

直接导致公司资本不实，削弱了公司的偿债能力，当公司面临债务时，由于资金被抽逃，很可能无法按时足额偿还债务，损害债权人利益。

二

抽逃出资法律后果

1

民事责任

1）返还出资本息：

股东抽逃出资的，应当返还抽逃的出资及利息。

2）补充赔偿责任：公司债权人可请求抽逃出资的股东在抽逃本息范围内，对公司债务不能清偿部分承担补充赔偿。

3）损害赔偿连带责任

协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或实际控制人需承担连带责任。

4）股东权利限制

公司可根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制。

5）解除股东资格

有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司可以股东会决议解除该股东的股东资格。

2

行政责任

公司的股东在公司成立后抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，并处以所抽逃出资金额 5% 以上 15% 以下的罚款。

对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三万元以上三十万元以下的罚款。

3

刑事责任

公司股东在公司成立后抽逃出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处抽逃出资金额 2% 以上 10% 以下罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。

三

典型案例分析

1

资金转出未明用途，
被判抽逃出资担责

北京西城法院曾有这样一个案例，张某起诉甲公司胜诉后申请强制执行，结果法院核实发现甲公司没有财产可供执行，只能终结本次执行程序。

但张某没放弃，他发现甲公司股东李某在成为公司股东后一年内，公司向李某转账了200多万元，关键这些转账都没注明明确用途。

后经法院审查认定，这些转账行为构成抽逃出资，最终判决李某在抽逃出资200多万元范围内对甲公司债务承担补充赔偿责任。

2

虚构交易抽逃资金，
公司与股东都“吃瘪”

某科技公司成立后不久，因资金紧张无法偿还供应商货款等多笔债务被起诉。

调查发现，公司一股东在公司成立初期，通过虚构一笔货物交易，把公司资金转到了自己控制的另一家空壳公司账户上，以达到抽逃出资目的。

法院认定该股东抽逃出资行为成立，判决其在抽逃出资范围内对公司债务承担补充赔偿责任，同时该股东的行为也受到了相应的行政处罚。公司也因资金被抽逃、后续经营紊乱面临诸多困境。

四

实务指引

1

诉讼中，抽逃出资的举证责任分配

1）债权人初步举证：

债权人要先证明公司无法偿还债务，并且得提供证据显示股东存在异常资金流动。比如债权人可以提交法院终本执行裁定书，证明公司无财产可供执行，同时提供股东银行转账记录等证据，显示股东有不明资金流入。

2）股东反证责任：此时压力就来到股东这边，股东得积极举证证明资金用途合法合规，比如能提供对应的合同、发票、股东会决议等文件来证明资金往来是正常业务所需，否则就可能被认定为抽逃出资，承担不利后果。

2

对股东的警示及抗辩建议

1）日常经营中：一定要规范公司资金往来，每次公司转账给股东都要明确用途，比如是利润分配、借款等，都要有完整、准确的记录，并且保留好合同、财务凭证、股东会决议等相关文件，以备不时之需。

2）避免短期大额转账：股东在成为公司股东后，尤其要避免短期内进行大额资金转出，这种行为很容易被认定为抽逃出资，给自己惹上官司。

如果确实有资金往来需求，一定要按照法定程序来，比如利润分配要经股东会决议等。

3.遇到诉讼时：积极收集并提供证据证明资金往来的合法性，从出资行为和出资意思两方面进行抗辩，证明自己已真实履行出资义务，不能仅以未参与公司经营管理、对资金转出不知情等简单理由抗辩。

3

对债权人的建议

1）主动调查：

债权人不要坐以待毙，要主动去调查股东行为，可以通过合法途径调取公司工商档案、银行流水、税务记录等，仔细核查股东是否存在异常资金流动情况。

2）善用法律程序：一旦发现抽逃出资线索，要及时通过执行追加程序申请追加抽逃出资的股东为被执行人，或者针对抽逃出资股东提起诉讼，要求其在抽逃出资范围内对公司债务承担补充赔偿责任。

4

对公司治理的要求及建议

1）完善财务制度：

建立健全公司资金使用审批流程，每一笔资金支出都要经过严格审批，定期进行内部审计，并且把财务报表公开透明化，让股东、管理层都能及时了解公司资金状况。

2）强化股东监督：

可以考虑增设独立董事或监事，对公司的大额资金流动进行监督，实行双重签字制度，防止股东私自抽逃资金。

结

抽逃出资行为在法律上是明确禁止的，它会给公司、其他股东以及债权人带来诸多严重的不良后果。

不管是企业主还是股东，都要清楚认识到这种行为的危害性，严格遵守相关法律规定，避免出现抽逃出资行为。

一旦陷入相关纠纷，各方也要了解清楚诉讼抗辩要点，积极维护自身合法权益。

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