内部控制与风险管理 教学大纲
中国经济管理大学 美华管理传播网99元：工商管理实战班：接轨数字时代全新职场课程：企业员工晋级管理者实操课AI与企业数智化工商管理研修班（学习资料包）美华管理传播网
课程概述本课程以内部控制与风险管理的基本理论为基础，以COSO框架和中国《企业内部控制基本规范》及配套指引为指导，结合企业实务案例，系统讲授内部控制的产生与发展、内部控制要素、管理控制、会计控制、业务流程控制、内部控制评价、风险管理概述、企业风险识别、财务风险管理以及信息系统的内部控制和风险管理等内容。通过本课程的学习，使学生掌握内部控制与风险管理的基本原理和方法，理解内部控制对于企业经济管理工作的重要性，能够在特定环境中联系相关理论解决具体的内部控制与风险管理问题，培养学生的风险意识和内部控制实操能力，增进对企业治理和管理的科学素养。 教学目标与要求教学目标：本课程致力于帮助同学们掌握内部控制与风险管理的基本原理和基本方法，并理解内部控制对于企业经济管理工作的重要性；能够在特定环境中联系相关内部控制与风险管理原理解决具体的问题；能够收集并分析内部控制与风险管理信息。教学要求：本课程应采取知识讲授、案例教学并结合同学自主研究性学习的教学方法。力争在主讲教师讲授课程和同学们自主研究性学习的过程中培养同学们诚信的职业操守及专业胜任能力。同学们应做到课前预习，课堂积极参与互动，课后练习巩固所学知识并应时常浏览推荐的财经网站和内部控制相关法规。 学时分配（供参考）课时分配表（54学时）
章 次计划学时备注
第一章内部控制概述5重点
第二章内部控制要素7重点
第三章管理控制3重点
第四章会计控制3重点
第五章业务流程控制5重点
第六章内部控制评价5重点
第七章风险管理评述4重点
第八章风险识别4重点
第九章财务风险管理4重点
第十章信息系统的内部控制和风险管理4重点
案例讨论10重点
合计54
成绩评定方案（参考） 成绩评定方式及比重
项 目分数占总成绩比重
1.平时考核（1）课程作业60 50%
（2）课堂表现40
小计100
2.期末考试10050%
合计100100%
主要内容目录及教学要求第一章内部控制概述1.1. 内部控制的产生与发展 1.1.1. 内部控制的产生 1.1.2. 内部控制的发展 1.2. 内部控制的概念、目标、指导原则 1.2.1. 内部控制的概念1.2.2. 内部控制的目标 1.2.3. 内部控制的指导原则 1.3. 美国内部控制与风险管理框架及《萨班斯-奥克斯利法案》1.3.1. COSO《内部控制整合框架》 1.3.2. 《企业风险管理整合框架》1.3.3. 《内部控制整合框架》及《企业风险管理整合框架》进一步修订1.3.4. 《萨班斯-奥克斯利法案》 1.4. 中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》 1.4.1. 《企业内部控制基本规范》 1.4.2. 《企业内部控制配套指引》 本章教学要求：u领会：内部控制的产生背景及发展历程u掌握：内部控制的概念、目标和基本原则u理解并应用：1. COSO《内部控制整合框架》五要素的主要内容2. COSO《企业风险管理整合框架》八要素及三个维度3. 《萨班斯-奥克斯利法案》对上市公司的影响4. 中国《企业内部控制基本规范》与COSO框架的异同u关注：近年出现的内部控制失效案例（如獐子岛事件） 第二章 内部控制要素2.1. 内部环境 2.1.1. 人员的品德操守与素质 2.1.2. 管理者的经营风格与经营理念2.1.3. 组织结构2.1.4. 人力资源政策与程序 2.2. 风险评估 2.2.1. 风险确认识别2.2.2. 风险分析与评估2.2.3. 风险应对 2.3. 控制活动 2.3.1. 授权管理2.3.2. 职责划分2.3.3. 业务流程及操作规程2.3.4. 业务记录2.3.5. 规章制度2.3.6. 控制标准2.4. 信息和沟通 2.4.1. 信息 2.4.2. 沟通2.4.3. 信息技术和信息控制 2.5. 内部监督2.5.1. 内部监督和审计委员会2.5.2. 内部监督的类型2.5.3. 内部控制缺陷认定与整改 本章教学要求：u领会：内部控制基本要素的构成及其在内部控制中的作用u掌握：内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督各要素的主要内容u理解并应用：1. 内部环境各构成要素对企业内部控制的影响2. 风险识别的方法及内部风险、外部风险的识别3. 授权管理的原则和职责划分的作用4. 沟通障碍及实现有效沟通的途径5. 日常监督与专项监督的区别与联系6. 内部控制缺陷的认定标准及整改方法关注：会计要素、会计科目、会计等式之间的关系u关注：内部控制要素在实际案例中的应用（如瑞幸咖啡财务造假事件） 第三章管理控制3.1. 组织控制3.1.1. 组织设计的原则3.1.2. 公司治理结构3.1.3. 企业组织管理体制3.1.4. 企业组织控制的类型3.2. 人力资源管理3.2.1. 管理者的聘用与提拔3.2.2. 考核与激励3.2.3. 培训与员工素质控制3.3. 企业文化3.3.1. 企业文化的内容3.3.2. 企业文化建设3.3.3. 创新型企业文化 本章教学要求：u领会：管理控制的重要性及其与企业战略和目标的关系u掌握：组织控制、人力资源管理、企业文化各部分的内涵u理解并应用：1. 不同企业组织管理体制的特点及适用性2. 公司治理结构中各层级的职责及监督制约关系3. 管理者应具备的才能和素养4. 员工激励的主要形式5. 企业文化建设的方法u关注：企业组织控制、人力资源政策及企业文化在实际案例中的应用 第四章 会计控制4.1. 资金集中管理4.1.1. 集团资金集中管理的必要性4.1.2. 资金集中管理模式4.1.3. 以财务公司为平台的资金集中管理模式4.2. 全面预算管理4.2.1. 全面预算的概念4.2.2. 预算控制的作用4.2.3. 预算的编制4.2.4. 预算的执行和控制4.3. 业绩评价控制4.3.1. 业绩评价的概念和原则4.3.2. 责任中心划分与控制4.3.3. 经济增加值评价指标4.3.4. 平衡积分卡评价体系 本章教学要求：u领会：会计控制的重要性及其在内部控制体系中的地位u掌握：资金集中管理、全面预算控制、业绩评价控制的基本原理u理解并应用：1. 不同资金集中管理模式的差异及适用性2. 全面预算的编制原则、程序及执行控制方法3. 经济增加值评价指标的计算及运用4. 平衡计分卡评价体系的原理及关键绩效指标u关注：上市公司资金集中管理、全面预算及业绩评价的实务 第五章 业务流程控制5.1. 销售与收款控制5.1.1. 基本控制方式5.1.2. 主要控制活动5.1.3. 业务活动控制流程设计5.2. 采购与付款控制5.2.1. 基本控制方式5.2.2. 主要控制活动5.2.3. 业务活动控制流程设计5.3. 生产流程控制5.3.1. 基本控制方式5.3.2. 主要控制活动5.3.3. 业务活动控制流程设计5.4. 筹资活动控制5.4.1. 基本控制方式5.4.2. 主要控制活动5.5. 投资活动控制5.5.1. 基本控制方式5.5.2. 主要控制活动 本章教学要求：u领会：业务流程控制的重要性及各项业务流程的基本框架u掌握：各项业务流程的基本控制方式和主要控制活动u理解并应用：1. 销售与收款循环的主要控制活动及控制流程2. 采购与付款循环的主要控制活动及控制流程3. 生产流程的主要控制活动及控制流程4. 筹资活动与投资活动的主要控制活动5. 不相容职务分离在各项业务流程中的具体应用u关注：上市公司业务流程控制失效案例（如康美药业、獐子岛） 第六章 内部控制评价6.1. 内部控制评价主体6.1.1. 审计的要求6.1.2. 法律法规的要求6.1.3. 企业自身管理与发展的要求6.2. 管理层评估内部控制6.2.1. 内部控制自我评价与评价目标6.2.2. 内部控制自我评价程序6.2.3. 内部控制自我评价的实施6.3. 注册会计师对内部控制的评价6.3.1. 注册会计师了解内部控制6.3.2. 从企业整体层面了解内部控制6.3.3. 从业务流程层面了解内部控制6.3.4. 内部控制测试6.3.5. 评价内部控制风险 本章教学要求：u领会：内部控制评价的主体、目标和类型u掌握：管理层内部控制自我评价和注册会计师评价内部控制的方法u理解并应用：1. 内部控制自我评价的程序和方法2. 管理整合方法、分层评价方法、因地制宜的评价方法的特点3. 注册会计师从整体和业务流程层面评价内部控制的着眼点4. 内部控制测试的方法5. 根据内部控制风险评价确定实质性测试u关注：上市公司内部控制自我评价报告的内容及分析 第七章 风险管理概述7.1. 风险及分类7.1.1. 风险的概念7.1.2. 风险的特点7.1.3. 风险的分类7.1.4. 风险成本7.2. 风险管理的相关概念7.2.1. 风险管理的目标和过程7.2.2. 风险管理的定义7.2.3. 风险管理的框架7.3. 风险管理的程序7.3.1. 风险识别7.3.2. 风险评估7.3.3. 风险应对7.3.4. 风险监控7.4. 风险管理组织 本章教学要求：u领会：风险管理的概念、目标及重要性u掌握：风险管理的程序和组织架构u理解并应用：1. 风险与不确定性的区别2. 企业面临的主要风险类型及识别方法3. 风险评估的定性与定量方法4. 四种风险应对策略的特点及适用条件5. 风险管理组织的设置及职责u关注：企业在经营发展过程中存在的风险及应对措施（如贵人鸟案例） 第八章 企业风险识别8.1. 风险识别的方法8.1.1. 风险识别的基本方法：风险清单8.1.2. 风险识别的辅助方法8.2. 企业面临的一般风险8.2.1. 政治风险8.2.2. 法律风险8.2.3. 操作风险8.2.4. 项目风险8.3. 业务连续性计划8.3.1. 业务连续性计划的定义8.3.2. 业务连续性8.3.3. 业务连续性计划的基本程序本章教学要求：u领会：风险识别的重要性及基本方法u掌握：风险清单的类型及辅助识别方法u理解并应用：1. 风险清单的编制及作用2. 流程图法在风险识别中的应用3. 企业面临的一般风险类型及识别方法4. 业务连续性计划的编制程序u关注：运用风险清单识别案例企业面临的风险 第九章 财务风险及衡量9.1. 财务风险及衡量9.1.1. 财务风险及分类9.1.2. 财务风险衡量9.2. 流动性风险控制9.2.1. 流动性风险及其产生原因9.2.2. 流动性风险分析9.2.3. 流动性风险管理9.3. 信用风险控制9.3.1. 信用风险及其产生的原因9.3.2. 信用风险的识别和评估9.3.3. 信用风险的应对9.4. 筹资风险控制9.4.1. 筹资风险及其产生原因9.4.2. 资本结构风险与财务杠杆9.4.3. 筹资风险的衡量9.4.4. 筹资风险的应对9.5. 投资风险控制9.5.1. 投资与投资风险9.5.2. 投资风险分析9.6. 汇率风险9.6.1. 汇率风险及其分类9.6.2. 汇率风险管理组织9.6.3. 汇率风险管理方法9.7. 利率风险9.7.1. 利率风险及影响9.7.2. 识别利率风险9.7.3. 利率风险的管理方法本章教学要求：u领会：财务风险的分类及各类财务风险的特点u掌握：各类财务风险的识别、衡量和管理方法u理解并应用：1. 财务风险的定性定量衡量方法2. 流动性风险的管理措施3. 信用风险的评估与防范机制4. 财务杠杆系数的计算及资本结构风险的衡量5. 投资风险的财务指标分析法6. 汇率风险和利率风险的套期策略及管理方法u关注：上市公司财务风险管理实务 第十章 信息系统的内部控制和风险管理10.1. 企业的信息战略和内部控制目标10.1.1. 企业的信息战略10.1.2. 信息系统内部控制分类10.1.3. 信息系统内部控制的目标10.1.4. 信息系统内部控制的主要内容与要求10.2. 信息系统内部控制——COBIT模型10.2.1. COBIT介绍10.2.2. COBIT控制原理分析10.2.3. COBIT在信息系统中的应用10.3. 信息系统的风险管理10.3.1. 信息系统风险10.3.2. 企业信息系统风险管理的作用10.3.3. 信息系统审计本章教学要求：u领会：信息系统内部控制的重要性及COBIT模型的基本原理u掌握：信息系统内部控制的分类、目标及主要内容u理解并应用：1. 信息系统战略、信息技术战略、信息管理战略的区别与联系2. COBIT模型的控制原理及在信息系统中的应用3. 信息系统风险的识别与管理4. 信息系统审计的主要内容u关注：信息系统内部控制在企业实际中的应用（如雅百特案例）
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