《企业内部控制与制度设计》课程试卷及参考答案1
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file:///C:/Users/Xchy/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image002.png《企业内部控制与制度设计》期末试卷（A）出卷人：某某 校对人： 考试时间： （90 分钟）使用班级：某某专业某班
题号 一二三四合计
得分
登分人
阅卷人
复核人
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
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1.不相容职务相互分离的核心是( ),要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。A.职责分工 B.内部牵制 C.作业程序 D.授权批准2.（ ）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。A.授权审批控制 B.会计统计控制C.预算控制 D.内部报告控制3.现金内部控制的控制点不包括（ ）。A.审批 B.余额调节表C.对账 D.清查4.按照内控要求，应由（ ）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》。A.记账人员 B.非出纳人员C.会计人员 D.审核人员
5.（ ）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫。A.出纳人员 B.记账人员C.会计人员 D.稽核人员6.下面不属于存货业务内部控制要求的是（ ）。A对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度7.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（ ）。A.保证存货账实相符 B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实 D.有利于提高存货的流动性 8.固定资产使用控制不包括（ ）。A.期末计价控制 B.记录控制C.增加方式控制 D.验收控制9.企业资金周转的第一个重要环节是（ ）。A.采购业务 B.存货业务C.生产业务 D.销售业务10.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（ ）。A.存货采购的请购单控制制度B.订货控制制度C.货物验收控制制度D.入账付款或应付账款控制制度11.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（ ）。A.计划部门 B.财会部门C.生产部门 D.供应部门12.企业开具销售发票由（ ）负责。A.信用管理部门 B.销售部门C.仓库部门 D.会计部门13.赊销的批准由（ ）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。A.会计部门 B.仓库部门 C. 信用管理部门 D.销售部门 14.客户信用部门应定期编制《应收账款账龄分析表》，对账龄较长的客户重点采取措施。这项规定属于（ ）。A.销售价格政策控制制度B.销售发票控制制度C.销售收款业务控制制度D.退货业务控制制度15.在有价证劵的业务处理过程中，出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的（ ）。A.证劵投资目录 B.《证劵购入通知单》C.《证劵出售通知单》 D.银行存款日记账16.如果筹资是用于（ ），适宜选择短期筹资方式。A.购置存货 B.购置固定资产C.购置无形资产 D.长期投资17.担保期限在2年以上的担保项目，担保经办人员至少每（ ）进行一次监督检查。A.年 B.季度 C.月 D.周 18.投资业务操作人员与会计人员相分离是为保证（ ）。A.会计帐簿对有价证劵的安全进行有效监控B.业务运行和会计记录的相互核对与控制C.防范投资决策风险D.审批人员客观地分析投资的可行性、合理性19.适用于大批量的多步骤生产的成本计算方法是（ ）。A.品种法 B.种类法C.分批法 D.分步法20.审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权（ ）。暂缓办理，并向审批人建议纠正先按审批人意见办理，并向上级部门报告先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告二、多项选择题（在下列每小题的五个备选答案中选出二至五个正确的答案，并将其字母标号填入括号内。错选、多选不得分，少选得1分，每题2分，共30分）。
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1.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（ ）。A.材料保管员兼材料核算会计B.保管员同时负责采购业务C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账2.内部控制制度的设计程序包括（ ）。A.设计前调研分析 B.设计控制流程C.拟定内部控制制度 D.内部控制制度的试行和修改3.建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门4.内部控制的方法有( )。A．授权审批控制B．内部报告控制C．会计系统控制D．预算控制5.建立货币资金会计处理复核与对账制度，包括( )。A．货币资金收支凭证与原始凭证核对B．现金与银行存款日记账与其总账核对C．企业银行存款与开户银行定期核对6.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（ ）工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员D.先进的清查盘点人员7.存货业务内部控制制度设计的基本内容包括（ )。A.建立严格的存货收发和计量制度B.落实保管责任制度C.保证存货的安全D.健全存货明细账设置E.确定恰当的存货明细分类账分户方法8.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ）。A.能否满足企业采购标准的质量、数量、价格、服务等基本标准B.资信品质标准C.道德规范标准D.权重调整标准9.采购业务处理程序设计包括（ ）。A.日常采购计划编制 B.采购合同签订程序C.材料验货付款程序 D.临时采购申请程序10.属于合同制销售业务处理程序的内容有（ ).A.销售部门根据销售合同编制《销售通知单》B.销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票C.货物发出后，销售部门登记产成品明细账D.货物发出后，财会部门登记产成品明细账11.下列关于长期借款费用处理方法的描述，不正确的是（ ）。A.对购建固定资产专门借入的款项所发生的利息，在固定资产达到预定可使用状态前发生的，应当予以资本化B.对购建固定资产而专门借入的款项所发生的利息，在固定资产达到预定可使用状态前发生的，于发生当期直接计入当期财务费用。C.对因专门借款而发生的辅助费用，如果金额较小，可于发生当期确认为费用D.除专门借款以外安排其他借款所发生的借款利息，属于企业正常经营过程中发生的，应计入当期财务费用E.除专门借款以外安排其他借款所发生的借款利息，属于企业正常经营过程中发生的，计入长期待摊费用12.我国《企业会计制度》规定，企业持有的长期股权投资在（ ）情况下应采用成本法核算。A.投资企业对被投资企业无控制、无共同控制且无重大影响B.不准备长期持有被投资单位的股份C.准备长期持有被投资单位的股份D.被投资单位在严格的限制条件下经营，其向投资企业转移资金的能力受到限制E.投资企业对被投资企业无控制，但有重大影响13.成本费用预算是会计核算与控制的依据，它包括( )。A.确定成本费用标准B．制定成本费用预算C．确定生产计划D．制定内部计划价格制度E.正确选择成本核算方法14.工程项目业务流程应明确( )等环节的控制要求。A．项目建设、可行性研究 B．项目决策C．概预算编制 D．价款支付E．竣工决算15.担保业务与企业购销等业务比较，担保业务具有（ ）等特点A.风险性 B.被动性 C.主动性 D.合法性
三、判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
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1.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。（ ）2.企业设计内部控制制度的目的是查错防弊。( )3.有外币存款的企业可不必按币种单独设置银行存款日记账，与人民币合记在一本账中即可。（ ）4.可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项。（ ）5.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（ ）6.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。（ ）7.存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办。（ ）8.当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法。（ ）9.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”账户。（）10.企业小额零星物品或劳务采购可以采用直接购买、事后审批的方式。（ ）11.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行。（ )12.工商企业销售业务活动仅指销售商品。（ ）13.合同发货制销售业务处理中，销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票。（ ） 14.董事会对筹资计划和实施细则进行审核，可以口头方式进行。（ ）15.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离。（ ）16.核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。（ ）17.平行结转分步法适用于大量多步骤装配式生产企业。( )18.单位生产能力（或效益）是建设投资总额与新增生产能力（效益）数量之比。（ ）19.参与评估工作的人员不得参与担保项目的审批。（ ）20.经多方确认不能追回的代偿权，可确认为企业的损失，经批准予以核销。（ ）
file:///C:/Users/Xchy/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image003.pngfile:///C:/Users/Xchy/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image004.png四、案例分析（本大题为3小题，共30分）1.欺诈行为在历史上造成最大的损失发生在巴林银行（一家英国银行）新加坡办事处的证券交易行为上。该办事处的交易员建立了一个完全自控的账户，隐藏了14亿美元的亏损。当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着交易记录后，管理层仍然没有采取任何行动。结果是一个交易员在一个遥远的办公室内把一家国际性著名银行搞垮。请分析：巴林银行的内部控制存在哪些缺陷使得欺诈行发生？（10分）
2.2016年12月，大华会计师事务所对北方公司的财务进行审计，在货币资金业务审计时发现了下列情况：（1）北方公司现金收、付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制由出纳员王某负责；（2）王某由于生病住院，休假两个月，在此期间，公司指定由会计员李某兼任；（3）北方公司的支票、印章都由王某一人保管，签收手续也由王某一人执行；请分析：北方公司的现金管理中内部控制制度存在哪些问题?对北方公司存在的问题如何处理? （10分）
3.海力公司是一家办公设备生产公司。公司的采购部门在接到其他部门经理授权的服务请求后负责预订劳务（如修理复印机、清扫办公室等）。但是由于劳务服务并不形成有形的实物，公司不要求编制《收货单》。会计部门收到接受劳务的发票，只需向授权部门经理核实即付款。宋丽是公司资产管理部门经理。她授权采购部门请她叔叔的公司为海力公司提供劳务服务，但隐瞒了他们的亲戚关系。宋丽多次要求她叔叔的公司提供劳务服务，而这些劳务并没有必要，有些甚至没有真正提供。宋丽叔叔的公司给海力公司开具提供劳务大发票，骗取现金。海力公司员工最近无意中发现了该行为，并向总经理汇报。最终欺骗行为才被揭露。（10分）请分析：为了防止类似事件再次发生，海力公司应该在订货和付款的程序上做哪些改变？（10分）
file:///C:/Users/Xchy/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image001.png《企业内部控制与制度设计》期末试卷（A）答案出卷人：某某 校对人： 考试时间： （90 分钟）
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BCBBABBDAB
11121314151617181920
DDCCCABBDD
一、单项选择题。在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入方框内，错选、多选、未选均无分。（每小题1分，共20分）二、多项选择题（在下列每小题的五个备选答案中选出二至五个正确的答案，并将其字母标号填入方框内。错选、多选无分, 少选得1分，每题2分，共30分）。
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ABCACDABACDABCDABCDABCDEABCABD ACE
1112131415
BEADACBCDEABD
三、判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
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×××√ √√√√××
11121314151617181920
××××√√√× √√
四、案例分析（30分）[案例分析1]答案：巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。(1)不相容职务分离控制存在缺陷。该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。(2)内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
[案例分析2]参考答案：（1）存在问题：在北方公司现金收、付业务中，现金管理的内部控制制度没有体现会计和出纳人员相互制衡，出纳与会计的职务没有分离。处理：北方公司现金收、付业务的收、付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制由会计人员负责，出纳人员负责填写原始凭证、库存现金的收付、登记现金日记账。（2）存在问题：会计和出纳不能由一人兼任。处理：李某应当把自身的会计工作任务交由其他会计人员完成，自己专职承担出纳的工作任务。（3）存在问题：出纳与货币资金审批人员没有分离，货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管，而北方公司却由一人兼管；签收手续也不能自始至终由王某执行。处理：北方公司的支票可以由出纳王某保管，财务专用章由会计保管，企业高管人员的名章要由高管自己保管。签收手续要由经手人、出纳王某、会计、会计主管分别签字后办理。
[案例分析3]答案：1、企业应建立订货业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理订货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。本案例中，请购与审批，请购与确定供应商，采购与验收等不相容岗位应相互分离、制约和监督。2、企业应该加强采购预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度执行请购程序；对于超预算的采购业务，具有请购权的部门应对使用部门提出的申请进行审核后再进行相应的请购程序。3、企业应该建立严格的请购审批制度。应明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要对请购申请进行审批。对不符合规定的请购申请，审批人应要求请购人员调整采购内容或拒绝批准。4、企业应该建立严格的采购业务验收制度。企业应根据规定的验收制度和经过批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购劳务的品种、规格、数量、质量等进行验收，出具验收证明。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。5、企业应加强付款资料的审查控制。会计人员在办理付款业务时，应该对采购、验收等部门提供的原始单据（如采购发票、运输结算单据和验收费用票据等）的完整性、业务活动的真实性以及支付金额是否超出了付款权限等进行审核，对于有疑点的原始凭证，出纳和会计应该及时与业务部门沟通。
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